Nuevos Anticipos Impuesto Ganancias 2025 con Menos Pagos y Cálculo IPC (RG 5685/2025)

¡Atención Contribuyentes! AFIP Actualiza el Régimen de Anticipos de Ganancias para 2025: Menos Pagos y Cálculo Inteligente.

¡Hola a todos! Les traigo noticias frescas del mundo fiscal en Argentina. ARCA, acaba de publicar cambios importantes en cómo calculamos y pagamos los anticipos del Impuesto a las Ganancias. La idea, según la propia agencia, es facilitar el cumplimiento fiscal y ajustar un poco las bases de cálculo a la realidad económica.

Estos cambios se formalizaron a través de la Resolución General N° 5685/2025, publicada recientemente en el Boletín Oficial. Afectan tanto a empresas como a personas humanas, así que ¡prestá atención!

Vamos a desglosar los puntos clave para entender cómo nos impactan.

¿Cómo Quedan los Anticipos para las Empresas y Sociedades?

Si tenés una empresa, una sociedad u otra entidad comprendida en el artículo 73 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, hay una buena noticia:

• Menos Pagos: ¡Se reduce el número de anticipos anuales! Antes eran 10, ahora serán 9 pagos anuales.
• Porcentaje Fijo: Cada uno de estos 9 anticipos se calculará aplicando un porcentaje fijo sobre el impuesto determinado en la declaración jurada anterior. ¿El porcentaje? 11,11% cada uno (sí, 100% dividido 9 da ese número).

Esta modificación aplica para los ejercicios comerciales que cierren a partir de diciembre de 2025.

¿Y Para Nosotros, las Personas Humanas y Sucesiones Indivisas? ¡Llega el IPC!

Para quienes pagamos Impuesto a las Ganancias como personas o administrando una sucesión indivisa, el cambio clave está en cómo se calcula la base para determinar los anticipos, y aquí entra a jugar el IPC (Índice de Precios al Consumidor).

• Base Actualizada por IPC: Para calcular los anticipos, se deberá considerar el resultado neto de tu período fiscal anterior (antes de las deducciones personales), y ese resultado se actualizará por el IPC.
• Período de Actualización Normal: La actualización por IPC se hará tomando el índice entre julio y diciembre del año previo al que se están calculando los anticipos.
• Todo se Actualiza: No solo la base del resultado neto. También se actualizarán por IPC las deducciones personales, los tramos de la escala de impuesto y los importes computables que se usan para calcular el anticipo. ¡La idea es que el cálculo esté más cerca de la realidad inflacionaria!

¡Sí, y es muy importante! Excepcionalmente, solo para el cálculo de los anticipos correspondientes al período fiscal 2025, la actualización por IPC que mencionamos recién tendrá un período diferente. En lugar de julio-diciembre, la actualización se tomará considerando el IPC entre los meses de septiembre y diciembre del año anterior.

¿Cuándo Empiezan a Regir Estos Cambios Oficialmente?

• Para las sociedades y empresas, los cambios (9 anticipos, 11,11%) serán aplicables para los ejercicios comerciales que cierren a partir de diciembre de 2025.
• Para las personas humanas y sucesiones indivisas, el nuevo esquema de cálculo con IPC rige a partir del período fiscal 2026. Sin embargo, ¡recordá! el procedimiento excepcional de actualización por IPC (septiembre-diciembre) ya se aplicará para calcular los anticipos del período fiscal 2025.

¿Cuál es el Objetivo de Estos Ajustes según la ARCA?

Según la propia resolución, el objetivo principal es facilitar el cumplimiento fiscal de los contribuyentes y adecuar el régimen de anticipos a la coyuntura económica, haciendo que el cálculo sea un poco más representativo de la capacidad de pago.

¿Qué Significa en la Práctica la Actualización por IPC para Personas Humanas?

Significa que la base sobre la que se calculan tus anticipos y los importes fijos (deducciones, escalas) estarán ajustados por la inflación de los últimos meses del año anterior. En teoría, esto podría resultar en anticipos más acordes a una base imponible "real" (ajustada por inflación), aunque el impacto final dependerá de la inflación efectiva y de tu situación particular.

¿Dónde Puedo Encontrar la Resolución Completa?

La Resolución General N° 5685/2025 fue publicada en el Boletín Oficial. Puedes buscarla en el sitio oficial de AFIP o en el Boletín Oficial para acceder al texto completo y a todos los detalles técnicos.

En Resumen:

ARCA ha movido fichas en el régimen de anticipos de Ganancias. Para las empresas, son menos pagos pero un porcentaje levemente mayor por cada uno (11,11% vs. 10% anterior, si bien antes eran 10 anticipos del 10%). Para las personas, la gran novedad es la actualización por IPC de la base de cálculo, las deducciones y las escalas, buscando una mayor equidad fiscal, con una regla especial para el cálculo de los anticipos de 2025.

Como siempre, ante cualquier duda específica sobre tu situación fiscal particular, lo más recomendable es consultar a un Contador/a Público/a de confianza. Somos los que te podremos asesorar de la mejor manera.

¡Espero que esta información te sea útil para estar al día con tus obligaciones fiscales!

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¡Nos leemos pronto con más novedades!

Fuente: Afip.gob.ar

Desde Contadora a Distancia nos complace saber que la información suministrada, les has sido de utilidad, ayudando a despejar dudas en materia contable, impositiva y laboral.